发布时间： 2015-06-16 来源：大连市国家税务局
问题描述：
生产行企业一般贸易出口，月底出口的收入账务上记入出口当月，根据新规，其对应的进项税转出要在电子信息齐全月份处理，问题是，在次月初无法得知是否能够电子信息是否齐全（报关单本身来得就较晚），其进项税转出通常只能再次月体现，这样在账务上就出现了收入成本不配比现象，若直接做在出口月份，则电子信息也不一定齐全，请问到底该如何处理才妥当？
问题答复：
根据国家税务总局公告2013年第61号文件第三条的规定，生产企业当月出口并当月确认收入的话，就需要申报增值税报表，但不得免征和抵扣税额则需要按单证齐全和信息齐全来计算的，当月确认多少收入就按多少申报免抵退税，那么进项转出就按多少来计算。对于不同步（不一致）的情况，只是一个时间性差异的问题。
